Thuế GTGT mới nhất 2026: thay đổi và mốc hiệu lực

Thuế GTGT mới nhất 2026 có bốn thay đổi đáng chú ý: Luật số 149/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/01/2026 nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm và nới điều kiện hoàn thuế; thuế khoán đối với hộ kinh doanh chấm dứt từ 01/01/2026; chính sách giảm 2% thuế suất tiếp tục áp dụng đến hết 31/12/2026; và các quy định của Luật Thuế GTGT 2024 (hiệu lực từ 01/7/2025) được áp dụng trọn năm đầu tiên.

Bài viết tập trung vào những điểm thay đổi so với trước, kèm mốc thời gian để doanh nghiệp, hộ kinh doanh điều chỉnh kịp thời cách kê khai và xuất hóa đơn.

Thuế GTGT mới nhất 2026: dòng thời gian thay đổi

Để nắm thuế GTGT mới nhất 2026, nên nhìn lại chuỗi mốc từ năm 2025 vì nhiều quy định mới chỉ phát huy đầy đủ trong năm nay.

Các mốc hiệu lực của thuế GTGT mới nhất 2026

Điểm mới thứ nhất: ngưỡng 500 triệu đồng của hộ kinh doanh

Nội dung thay đổi trong thuế GTGT mới nhất 2026

Theo Luật 149/2025/QH15, hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không chịu thuế GTGT. Mức này cao hơn nhiều so với 100 triệu đồng của luật năm 2008 và 200 triệu đồng của Luật Thuế GTGT 2024 bản ban đầu.

Ý nghĩa với hộ kinh doanh

Phần lớn hộ kinh doanh nhỏ lẻ như quán ăn, tạp hóa, sạp chợ có doanh thu dưới ngưỡng sẽ không phải nộp thuế GTGT. Đây là thay đổi có tác động rộng nhất trong thuế GTGT mới nhất 2026. Thông tin pháp lý thiết yếu luôn được cập nhật trên Thế Giới Luật.

Điểm mới thứ hai: bỏ thuế khoán

Từ 01/01/2026, Nghị quyết 198/2025/QH15 chấm dứt phương pháp thuế khoán đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Hộ kinh doanh vượt ngưỡng phải tự kê khai doanh thu, nộp thuế theo phương pháp kê khai, sử dụng hóa đơn điện tử (nhiều ngành phải dùng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền).

Hộ kinh doanh cần làm gì theo thuế GTGT mới nhất 2026

• Theo dõi doanh thu thực tế để biết mình có vượt 500 triệu đồng/năm hay không.
• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu thuộc diện bắt buộc.
• Mở sổ sách ghi chép doanh thu, giữ chứng từ.
• Kê khai theo kỳ cơ quan thuế hướng dẫn.

Do các văn bản hướng dẫn chi tiết cho hộ kinh doanh đang được hoàn thiện, nên liên hệ chi cục thuế hoặc thuế cơ sở quản lý để được hướng dẫn cụ thể.

Điểm mới thứ ba: giảm thuế suất 2% đến hết năm 2026

Thuế GTGT mới nhất 2026 về mức giảm

Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% được giảm còn 8% đến 31/12/2026, trừ viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, sản phẩm kim loại, khai khoáng (trừ than), hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ % được giảm 20% mức tỷ lệ.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì cho năm 2027

Nếu chính sách không được gia hạn, từ 01/01/2027 thuế suất sẽ trở lại 10%. Doanh nghiệp nên chuẩn bị cập nhật phần mềm hóa đơn, bảng giá và hợp đồng dài hạn có điều khoản về thuế.

Điểm mới thứ tư: khấu trừ và hoàn thuế

Thuế GTGT mới nhất 2026 bỏ điều kiện về nghĩa vụ của người bán

Luật Thuế GTGT 2024 bản ban đầu yêu cầu người bán phải đã kê khai, nộp thuế đối với hóa đơn xuất cho doanh nghiệp đề nghị hoàn. Luật 149/2025 bãi bỏ điều kiện này, giảm rủi ro doanh nghiệp bị từ chối hoàn thuế vì lỗi của bên bán.

Mua nông sản chưa chế biến

Doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến hoặc chỉ sơ chế để bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác không phải kê khai, nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế đầu vào.

Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu

Áp dụng mức thuế suất của chính mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu đó, thay vì quy định riêng như trước.

Song song đó, thuế GTGT là gì và tìm hiểu thuế GTGT 2026 sẽ giúp bạn có thêm góc nhìn đầy đủ.

Thuế GTGT mới nhất 2026 vẫn giữ những quy định nào từ Luật 2024

Ví dụ tác động của thuế GTGT mới nhất 2026

Chị Hạnh (giả định) kinh doanh quán cà phê, doanh thu năm 2025 khoảng 420 triệu đồng. Năm 2025, chị nộp thuế khoán gồm thuế GTGT theo tỷ lệ 3% và thuế thu nhập cá nhân 1,5% trên doanh thu khoán. Từ năm 2026, với doanh thu dự kiến 450 triệu đồng, chị không chịu thuế GTGT vì dưới ngưỡng 500 triệu đồng, không còn nộp thuế khoán và lệ phí môn bài. Chị chỉ cần ghi chép doanh thu và thực hiện khai báo theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Trường hợp vượt ngưỡng

Nếu một tháng cao điểm khiến doanh thu cả năm vượt 500 triệu đồng, chị Hạnh phải kê khai, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu. Vì vậy, việc theo dõi doanh thu lũy kế hằng tháng rất quan trọng.

Checklist rà soát thuế GTGT mới nhất 2026 cho doanh nghiệp

• Cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử với thuế suất 8% cho đúng danh mục, giữ 10% cho nhóm loại trừ.
• Rà soát hợp đồng mua nông sản để áp dụng đúng cơ chế không kê khai nhưng được khấu trừ.
• Kiểm tra các khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên đã qua ngân hàng để đủ điều kiện khấu trừ.
• Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế theo điều kiện mới, không còn phụ thuộc việc người bán đã nộp thuế.
• Lên kế hoạch giá bán cho năm 2027 phòng khi chính sách giảm 2% kết thúc.

Câu hỏi thường gặp

Thuế GTGT mới nhất 2026 có thay đổi thuế suất không?

Không thay đổi ba mức 0%, 5%, 10%. Mức 10% vẫn được giảm còn 8% với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm đến hết 31/12/2026.

Thuế GTGT mới nhất 2026 áp dụng ngưỡng hộ kinh doanh từ khi nào?

Ngưỡng 500 triệu đồng/năm áp dụng từ 01/01/2026 theo Luật 149/2025/QH15.

Hộ kinh doanh có còn nộp lệ phí môn bài năm 2026 không?

Không. Lệ phí môn bài chấm dứt từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15.

Doanh nghiệp xuất hóa đơn sai thuế suất 8% thì xử lý thế nào?

Doanh nghiệp lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định về hóa đơn điện tử và kê khai bổ sung nếu đã nộp tờ khai.

Kết luận

Thuế GTGT mới nhất 2026 xoay quanh ngưỡng 500 triệu đồng không chịu thuế của hộ kinh doanh, việc bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài, chính sách giảm 2% đến hết năm và các sửa đổi về khấu trừ, hoàn thuế từ Luật 149/2025/QH15. Doanh nghiệp nên rà soát danh mục hàng hóa giảm thuế và chuẩn bị cho khả năng thuế suất trở lại 10% từ năm 2027; hộ kinh doanh cần theo dõi doanh thu và chuyển sang kê khai. Các văn bản hướng dẫn tiếp tục được ban hành, vì vậy hãy theo dõi thông báo của cơ quan thuế để cập nhật kịp thời.