Thuế thu nhập cá nhân 2026: biểu thuế 5 bậc, giảm trừ mới

Thuế thu nhập cá nhân 2026 có nhiều thay đổi lớn nhất trong hơn một thập kỷ: mức giảm trừ gia cảnh tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15; biểu thuế lũy tiến với tiền lương, tiền công rút từ 7 bậc xuống 5 bậc theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Bài viết tổng hợp các quy định người làm công ăn lương và người kinh doanh cần biết, kèm ví dụ tính thuế cụ thể để bạn tự kiểm tra số thuế bị khấu trừ hằng tháng.

Thuế thu nhập cá nhân 2026 áp dụng theo văn bản nào

Thuế thu nhập cá nhân 2026 chịu sự điều chỉnh của nhiều văn bản có mốc hiệu lực khác nhau.

Các văn bản chính về thuế thu nhập cá nhân 2026

Ai phải nộp thuế

Người nộp thuế gồm cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam. Cá nhân cư trú là người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.

Giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân 2026

Mức giảm trừ mới

Với mức mới, người độc thân có thu nhập sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc không quá 15,5 triệu đồng/tháng sẽ không phải nộp thuế từ tiền lương.

Người phụ thuộc gồm ai

• Con dưới 18 tuổi; con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động; con đang học đại học, cao đẳng, trung cấp, học nghề không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng không vượt mức quy định.
• Vợ hoặc chồng, cha mẹ, cha mẹ vợ hoặc chồng, cha mẹ nuôi hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động, không có thu nhập hoặc thu nhập thấp theo quy định.
• Một số trường hợp khác như anh chị em ruột, ông bà, cháu ruột mà người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng.

Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế. Bạn cần đăng ký người phụ thuộc với tổ chức trả thu nhập hoặc cơ quan thuế. Nếu cần tìm hiểu thêm về các thủ tục khác, bạn có thể tham khảo trang pháp luật Thế Giới Luật.

Biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 với tiền lương, tiền công

Biểu thuế lũy tiến 5 bậc

So với biểu 7 bậc cũ (5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%, 35%), khoảng cách giữa các bậc được nới rộng, giúp phần lớn người lao động có thu nhập trung bình nộp ít thuế hơn.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân 2026

• Thu nhập chịu thuế = Tổng tiền lương, tiền công – Các khoản được miễn (tiền ăn ca, phụ cấp theo quy định…).
• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Bảo hiểm bắt buộc (BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%) – Giảm trừ gia cảnh – Khoản đóng góp từ thiện, quỹ hưu trí tự nguyện được trừ.
• Thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất theo từng bậc.

Nếu quan tâm, bạn có thể tham khảo thêm tra cứu mã số thuế hoặc bài viết về thuế GTGT mới nhất 2026.

Ví dụ tính thuế thu nhập cá nhân 2026

Ví dụ 1: thu nhập 25 triệu đồng, một người phụ thuộc

Chị Ngọc (giả định) có lương 25 triệu đồng/tháng, đóng bảo hiểm trên toàn bộ mức lương, nuôi một con nhỏ.

• Bảo hiểm bắt buộc 10,5%: 2.625.000 đồng.
• Giảm trừ: 15.500.000 + 6.200.000 = 21.700.000 đồng.
• Thu nhập tính thuế: 25.000.000 – 2.625.000 – 21.700.000 = 675.000 đồng.
• Thuế phải nộp: 675.000 x 5% = 33.750 đồng/tháng.

Ví dụ 2: thu nhập 50 triệu đồng, độc thân

Anh Duy (giả định) lương 50 triệu đồng/tháng, đóng bảo hiểm trên mức 40 triệu đồng.

• Bảo hiểm bắt buộc: 40.000.000 x 10,5% = 4.200.000 đồng.
• Thu nhập tính thuế: 50.000.000 – 4.200.000 – 15.500.000 = 30.300.000 đồng.
• Thuế: 10 triệu x 5% + 20 triệu x 10% + 0,3 triệu x 20% = 500.000 + 2.000.000 + 60.000 = 2.560.000 đồng/tháng.

Thuế thu nhập cá nhân 2026 với hộ, cá nhân kinh doanh

Ngưỡng 500 triệu đồng

Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (ngưỡng cũ là 100 triệu đồng, sau đó 200 triệu đồng). Cùng với việc bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài từ 01/01/2026, đây là thay đổi giúp giảm đáng kể gánh nặng cho hộ kinh doanh nhỏ.

Hộ kinh doanh vượt ngưỡng

Theo Luật 109/2025/QH15, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng nộp thuế theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí) với thuế suất 15%, hoặc được lựa chọn tính theo tỷ lệ trên doanh thu; doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng áp dụng 17%, trên 50 tỷ đồng áp dụng 20%. Riêng cho thuê bất động sản (trừ kinh doanh lưu trú), thuế suất 5% tính trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm. Văn bản hướng dẫn chi tiết đang được triển khai, nên hãy đối chiếu thông báo của cơ quan thuế.

Các điểm mới khác của thuế thu nhập cá nhân 2026

• Thu nhập từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số được xác định rõ là thu nhập chịu thuế.
• Từ 01/7/2026, bổ sung một số khoản thu nhập chịu thuế như chuyển nhượng tên miền ".vn", tín chỉ carbon, biển số xe trúng đấu giá, tài sản số, vàng miếng (theo hướng dẫn chi tiết).
• Mở rộng một số khoản miễn thuế, ví dụ tiền lương của nhân lực công nghệ cao trong thời gian nhất định theo quy định.

Quyết toán thuế năm 2026

Thuế thu nhập cá nhân 2026 sẽ được quyết toán vào đầu năm 2027. Người lao động có thu nhập từ một nơi có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay; người có nhiều nguồn thu nhập hoặc nộp thừa muốn hoàn thì tự quyết toán trên thuế điện tử.

Câu hỏi thường gặp

Thuế thu nhập cá nhân 2026 tính giảm trừ từ tháng nào?

Mức giảm trừ 15,5 triệu đồng và 6,2 triệu đồng áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, tức từ tháng 01/2026.

Lương 15 triệu đồng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân 2026 không?

Không. Sau khi trừ bảo hiểm và giảm trừ bản thân 15,5 triệu đồng, thu nhập tính thuế bằng 0.

Biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 có mấy bậc?

Năm bậc với thuế suất 5%, 10%, 20%, 30% và 35%, áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú.

Hộ kinh doanh doanh thu 450 triệu đồng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Không, vì dưới ngưỡng 500 triệu đồng/năm. Hộ vẫn nên ghi chép doanh thu và thực hiện khai báo theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Kết luận

Thuế thu nhập cá nhân 2026 mang lại lợi ích rõ rệt cho người nộp thuế: giảm trừ bản thân 15,5 triệu đồng, người phụ thuộc 6,2 triệu đồng mỗi tháng, biểu thuế 5 bậc với khoảng cách rộng hơn, và hộ kinh doanh doanh thu đến 500 triệu đồng không phải nộp thuế. Hãy kiểm tra bảng lương để chắc chắn đơn vị đã áp dụng mức mới, đăng ký đủ người phụ thuộc và chuẩn bị quyết toán vào đầu năm 2027. Vì một số quy định đang có văn bản hướng dẫn, bạn nên theo dõi thông báo của cơ quan thuế để cập nhật.